Btw zonnepanelen: 0%-tarief en btw terugvragen

Btw op zonnepanelen betaal je als particulier meestal niet meer. Sinds 1 januari 2023 geldt een 0%-btw-tarief voor zonnepanelen die op of bij een woning worden geleverd en geïnstalleerd. Daardoor hoef je geen btw voor te schieten en ook niets terug te vragen bij de Belastingdienst.

Toch zijn er uitzonderingen. Een thuisbatterij, panelen op een bedrijfspand of een PVT-systeem vallen niet onder het nultarief. En wie vóór 2023 panelen kocht, vraagt zich af of die btw nog terug te halen is. Hieronder lees je hoe het zit, en wat het einde van de salderingsregeling hier wel en niet mee te maken heeft.

Kort samengevat

Op zonnepanelen op of bij een woning geldt 0% btw. Dat geldt ook voor de installatie, omvormer, optimizers, kabels en montagemateriaal.
Een thuisbatterij valt niet onder het nultarief: daarop betaal je 21% btw.
Ook 21%: panelen op een bedrijfspand zonder woonfunctie, PVT-systemen, zonnecollectoren en een nieuwbouwwoning die inclusief geïntegreerde panelen wordt verkocht.
Btw terugvragen op panelen van vóór 2023 kan in de praktijk niet meer: de termijn is 6 maanden na het jaar van aankoop.
Het einde van de salderingsregeling per 1 januari 2027 verandert niets aan het 0%-tarief.

Hoe werkt het 0%-btw-tarief voor zonnepanelen?

Tot 2023 betaalde je 21% btw op zonnepanelen. Die btw kon je terugvragen, maar dan moest je je als btw-ondernemer aanmelden bij de Belastingdienst, omdat je stroom terugleverde aan je energieleverancier. Voor veel mensen was dat een omslachtige papierwinkel. Daarom geldt sinds 1 januari 2023 het nultarief: de installateur rekent 0% btw, dus de prijs op de offerte is meteen de prijs die je betaalt.

De belangrijkste voorwaarde volgens de Belastingdienst is dat de panelen worden geleverd en geïnstalleerd op of bij een woning. Het maakt daarbij niet uit of je de panelen koopt van een installateur of zelf “plug and play”-panelen aanschaft, zolang ze op of bij je woning komen.

Wat valt er onder het nultarief?

Het 0%-tarief geldt niet alleen voor de panelen zelf, maar ook voor goederen en werkzaamheden die direct nodig zijn om ze aan te brengen en te laten werken:

niet-geïntegreerde panelen (op het dak) en geïntegreerde panelen (in plaats van dakpannen);
de installatie en het montagewerk;
omvormers en optimizers die je samen met de panelen laat plaatsen;
kabels, PV-verdeler en montagemateriaal;
aanpassing van de meterkast die nodig is voor de panelen;
demontage en herinstallatie, bijvoorbeeld bij een verhuizing, dakrenovatie of defecte panelen.

Meer weten over het kiezen van een omvormer of het juiste aantal panelen? Kijk dan in de categorie zonnepanelen op Groen Nieuws.

Wat telt als “bij een woning”?

De Belastingdienst rekent ook ruimtes bij de woning mee. Denk aan een garage of schuur bij het huis, een serre, aan- of uitbouw en de tuin. Ook een vakantiewoning valt eronder, net als een woonboot of woonwagen die bestemd is voor permanente bewoning en vast op één plek ligt of staat. Een VvE die panelen koopt voor een appartementencomplex betaalt ook 0%. Heb je een bedrijf aan huis, dan geldt het nultarief als de stroom ook privé wordt gebruikt.

Wanneer betaal je wel 21% btw?

Er zijn situaties waarin het nultarief niet geldt. Dan staat er gewoon 21% btw op de factuur. Het handigste overzicht:

Situatie	Btw-tarief
Zonnepanelen op of bij je woning, inclusief installatie	0%
Omvormer, optimizers, kabels en montagemateriaal bij de installatie	0%
Panelen op een vakantiewoning of permanente woonboot	0%
Losse vervangende omvormer na een defect	21%
Thuisbatterij	21%
Hele groepenkast vervangen, slimme meter, dakversteviging, vogelwering of sneeuwschans	21%
PVT-panelen, zonnecollectoren of zonnepanelen in ramen	21%
Panelen op een bedrijfspand zonder woonfunctie of op een openbaar gebouw	21%
Nieuwbouwwoning gekocht inclusief geïntegreerde panelen	21%
Factuur ontvangen vóór 1 januari 2023	21%

Let op het verschil bij nieuwbouw. Laat je na oplevering een installateur alleen panelen leveren en plaatsen, dan geldt 0%. Koop je de woning met de geïntegreerde panelen er al in, dan valt alles onder de levering van de woning en betaal je 21%.

Thuisbatterij: geen 0% btw

Een thuisbatterij valt uitdrukkelijk niet onder het nultarief, ook niet als je hem samen met nieuwe zonnepanelen laat plaatsen. Je betaalt dus 21% btw. Die btw kun je volgens de Belastingdienst alleen terugvragen als je de batterij gebruikt om stroom in te kopen en te verkopen. De voorwaarden zijn streng:

de batterij heeft een energiemanagementsysteem (EMS) om met stroom te handelen;
je hebt een dynamisch energiecontract;
de factuur van de batterij en het energiecontract staan op jouw naam;
je deed bij aanschaf en installatie niet mee aan de kleineondernemersregeling (KOR).

Gebruik je de batterij alleen om je eigen zonnestroom op te slaan, dan ben je voor de batterij geen btw-ondernemer en kun je niets terugvragen. Vraag je de btw wel terug en gebruik je de batterij daarna ook privé, dan moet je over dat privégebruik btw betalen binnen een herzieningsperiode van vijf jaar. Wat een batterij kost en wanneer hij uit kan, lees je in ons artikel over de kosten van een thuisbatterij.

Btw zonnepanelen terugvragen voor aankopen van vóór 2023

Kreeg je de factuur van je panelen vóór 1 januari 2023, dan betaalde je 21% btw. Die btw kon je terugvragen door je met het formulier Opgaaf zonnepaneelhouders aan te melden als btw-ondernemer. De Belastingdienst hanteert daarvoor een vaste termijn: uiterlijk 6 maanden na het kalenderjaar waarin je de panelen kocht. Voor panelen gekocht in 2022 lag de grens dus op 1 juli 2023.

Die termijnen zijn voor alle aankopen van vóór 2023 verstreken. Komt een verzoek te laat binnen en wijst de inspecteur het af, dan kun je volgens de Belastingdienst daartegen geen bezwaar maken. In de praktijk is btw terugvragen op oude panelen dus niet meer mogelijk.

Wat als je destijds wel btw hebt teruggevraagd?

Wie in het verleden btw terugkreeg, werd daarmee btw-ondernemer. Veel mensen meldden zich daarna aan voor de KOR, zodat ze geen btw-aangifte meer hoefden te doen. Wie de KOR gebruikt, kan zelf geen btw meer terugvragen. De Belastingdienst noemt bovendien dat bij deelname aan de KOR een herziening kan gelden als je € 2.500 of meer btw hebt teruggevraagd: dan moet je mogelijk een deel terugbetalen. Twijfel je of dat voor jou speelt, kijk dan op de site van de Belastingdienst of vraag het na bij de BelastingTelefoon.

Kun je nu nog btw terugvragen op zonnepanelen?

Alleen als je in een situatie zit waarin 21% btw geldt, bijvoorbeeld bij panelen op een bedrijfspand of PVT-panelen, en je die stroom tegen vergoeding levert. Dat geldt meestal voor ondernemers en minder voor particulieren. Ook dan geldt de termijn van 6 maanden na het jaar van aankoop en kun je niet tegelijk de KOR gebruiken. Voor gewone particuliere panelen op het eigen dak is er sinds 2023 niets terug te vragen, omdat je ook niets hebt betaald.

Moet je met 0% btw nog iets regelen?

Meestal niet. Heb je geen btw-identificatienummer en is het vermogen van je installatie niet groter dan 15.000 wattpiek, dan hoef je volgens de Belastingdienst niets te doen. Dat is veel meer dan een gemiddeld woonhuis heeft. Alleen bij een grotere installatie met meer dan € 2.200 omzet per jaar uit stroomlevering moet je je aanmelden.

Ben je zzp’er of heb je een eenmanszaak met een btw-identificatienummer, dan doe je in principe ook btw-aangifte over de stroom die je teruglevert, tenzij je meedoet aan de KOR. Daarvoor bestaat een forfaitair bedrag, maar dat kun je niet gebruiken bij meer dan 15.000 wattpiek.

Wat heeft het einde van de salderingsregeling met btw te maken?

Weinig, en dat is de belangrijkste boodschap. De salderingsregeling stopt per 1 januari 2027. Tot en met 31 december 2026 mag je teruggeleverde stroom nog wegstrepen tegen je verbruik. Daarna krijg je van je energieleverancier een vergoeding voor alle stroom die je teruglevert. Tot 2030 moet die vergoeding minstens 50% van het kale leveringstarief zijn, en leveranciers mogen terugleverkosten rekenen. Hoe dat precies uitpakt, lees je in ons artikel over het einde van de salderingsregeling.

Het einde van salderen is een regel in de energiebelasting en de energiewet, geen btw-regel. Het 0%-btw-tarief op zonnepanelen blijft gewoon bestaan. Wel veranderen de cijfers achter je terugverdientijd. Je verdient minder aan teruggeleverde stroom, dus eigen verbruik wordt belangrijker. Volgens Milieu Centraal is zelf opgewekte stroom die je direct gebruikt ongeveer vier keer goedkoper dan stroom die je inkoopt. Een thuisbatterij kan daarbij helpen, maar daar betaal je dus wel 21% btw op.

Veelgestelde vragen

Geldt 0% btw ook voor de installatie van zonnepanelen?

Ja. Het nultarief geldt voor de panelen en voor de werkzaamheden en materialen die direct nodig zijn om ze te plaatsen en te laten werken, zoals montage, kabels, omvormer en optimizers.

Betaal ik btw op een thuisbatterij?

Ja, op een thuisbatterij betaal je 21% btw, ook als je hem tegelijk met zonnepanelen koopt. Terugvragen kan alleen als je met de batterij handelt in stroom en aan de voorwaarden van de Belastingdienst voldoet.

Kan ik de btw op mijn zonnepanelen uit 2022 nog terugvragen?

Nee, in de praktijk niet meer. Je moest de btw uiterlijk 6 maanden na het jaar van aankoop terugvragen. Voor aankopen in 2022 was dat vóór 1 juli 2023.

Geldt het nultarief voor panelen op mijn schuur of garage?

Ja, als de schuur of garage bij je woning hoort. Ook panelen in de tuin bij je huis vallen onder het 0%-tarief.

Verdwijnt het 0%-btw-tarief als de salderingsregeling stopt?

Nee. Het einde van de salderingsregeling per 1 januari 2027 staat los van de btw. Het nultarief voor zonnepanelen op of bij woningen blijft gelden.

Btw zonnepanelen: 0%-tarief, uitzonderingen en terugvragen